Ответственность за нарушения налогового законодательства

Состав правонарушения

Ответственность
по НК РФ

Ответственность должностных лиц по КоАП РФ

• Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговом органе

 - на срок более 90 календарных дней

5 тыс. рублей

10 тыс. рублей

• Ведение организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учёт в налоговом органе

- более 90 календарных дней

10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. рублей

20% от таких доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей

• Нарушение налогоплательщиком срока представления информации об открытии или закрытии счёта в како-либо банке

• Непредоставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации
  

- в течение более 180 дней

5% суммы налога по декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% от этой суммы и не менее 100 тыс. рублей

30% суммы налога и 10% этой суммы за каждый месяц, начиная со 181-го дня

от 3 до 5 МРОТ

• Грубое нарушение организацией правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода

5 тыс. рублей

От 20 до 30 МРОТ ( за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта и предоставления бухгалтерской отчётности)

- в течение более одного налогового периода

15 тыс. рублей

 - если эти деяния повлекли занижение налоговой базы

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. рублей

• Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

 - умышленно

20% неуплаченных сумм налога

40% неуплаченных сумм налога

• Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

20% суммы, подлежащей перечислению

• Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест

• Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и (или) иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах

• Отказ организации предоставить предусмотренные НК РФ документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, иное уклонение от их предоставления либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями

50 рублей за каждый не представленный документ

5 тыс. рублей

от 3 до 5 МРОТ

от 1 до 3 МРОТ (в отношении граждан)

• Нарушение налогоплательщиком требований о постановке на учёт объекта игорного бизнеса

 - повторное нарушение

3-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения

6-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения

Ответственность свидетелей, экспертов, переводчиков, иных лиц

• Неявка (уклонение от явки) без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

• Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний

1 тыс. рублей

3 тыс. рублей

• Отказ эксперта, переводчика, специалиста от участия в проведении налоговой проверки

• Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком  заведомо ложного перевода

500 рублей

1 тыс. рублей

• Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу

 - повторно в течение года

1 тыс. рублей

5 тыс. рублей

от 5 до 10 МРОТ (в отношении граждан)

Ответственность банков

• Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно откр