Борьба налоговых органов со схемами

Борьба налоговых органов со схемами

[скачать в формате Word]

В последнее время качество проведения налоговых проверок сильно возросло. В ФНС РФ созданы специальные подразделения, которые занимаются анализом схем уклонения от уплаты налогов и выработкой эффективных методов борьбы с «уклонистами». Налоговые проверки стали все больше напоминать расследования с применением приемов и способов, которые больше присущи уголовному процессу. В данной брошюре освещены регламенты контрольных мероприятий, а также методы выявления налоговых схем и фактов уклонения от налогов.

Содержание

П Р Е Д И С Л О В И Е
§ 1. Регламент проведения мероприятий налогового контроля и выявления схем уклонения от уплаты налогов
§ 2. Порядок планирования и подготовки выездных налоговых проверок
§ 3. О «внешних источниках» информации о налогоплатещике
§ 4. Регламент проведения камеральных налоговых проверок
§ 5. Экономико-правовые методы выявления фактов уклонения от уплаты налогов
§ 6. Общие методы выявления схем уклонения от уплаты налогов (на примере строительных организаций)
§ 7. Фирмы-однодневки: взгляд со стороны фискальных органов
§ 8. Методика выявления схемы незаконного возмещения НДС (на примере т.н. «игрушечной схемы»)
§ 9. Методика выявления схем, связанных с незаконным возмещением «экспортного» НДС (на примере лжеэкспорта)

П Р Е Д И С Л О В И Е

Конечно, продналог не убеждением будет браться, его можно взять
только принуждением, это и называется аппарат.
Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 43, С. 339

В последнее время качество проведения налоговых проверок сильно возросло. В ФНС РФ созданы специальные подразделения, которые занимаются анализом схем уклонения от уплаты налогов и выработкой эффективных методов борьбы с «уклонистами». В данных подразделениях работают высококлассные эксперты-аналитики, которые способны распознать многие схемы уклонения от уплаты налогов.

Кроме того, появились реально действующие быстрые и эффективные способы проверки деятельности налогоплательщиков, основанные на тесном взаимодействии и постоянном обмене информацией между различными правоохранительными и контролирующими органами.

Налоговые проверки стали все больше напоминать расследования с применением приемов и способов, которые больше присущи уголовному процессу: опросы и допросы лиц, причастных к осуществлению хозяйственной деятельности налогоплательщика, проведение осмотров территорий и помещений, выемка и изъятие документов, назначение различных экспертиз и т.д.

Необходимо отметить, что проверяющие стали более творчески подходить к проверкам. «Обкатка» методов выявления схем уклонения от уплаты налогов была проведена при решении проблемы незаконного возмещения НДС при экспорте. Сейчас эти и новые методы активно используются на других приоритетных направлениях работы: вычеты по внутрироссийскому НДС, несуществующие расходы, фирмы-однодневки.

Несмотря на то, что высшим судебным органом страны - Конституционным Судом РФ провозглашен принцип добросовестности налогоплательщика, при проведении налоговых проверок де-факто применяется принцип недобросовестности, что и будет продемонстрировано в настоящей брошюре.